বার্ষিক আর্থিক বিবরণী প্রস্তুত করার আগে, প্রচুর প্রস্তুতিমূলক কাজ করা হয়। প্রতিবেদনের সময়কালে, সমস্ত অপারেশনাল অ্যাকাউন্টগুলি বন্ধ হয়ে যায়, সিন্থেটিক এবং বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রবেশের যথাযথতা পরীক্ষা করা হয়, সম্পত্তি এবং দায়বদ্ধতার একটি তালিকা তৈরি করা হয়, এবং জার্নালগুলি অর্ডার করা হয় এবং সাধারণ খাতাগুলি বন্ধ থাকে।
নির্দেশনা
ধাপ 1
সাধারণ খাতটি বার্ষিক খোলা হয়। বইয়ের প্রতিটি লাইন একটি নির্দিষ্ট মাসের সাথে সম্পর্কিত, প্রতিটি অ্যাকাউন্টের নিজস্ব স্প্রেড রয়েছে। অ্যাকাউন্টে ডেবিট করার জন্য ক্রেডিট টার্নওভারগুলি প্রতি মাসে জেনারেল খাতায় স্থানান্তরিত হয়। তদতিরিক্ত, এটি মোট ডেবিট টার্নওভার রেকর্ড করে। সমস্ত পরিমাণ প্রবেশ করার পরে, তারা পরীক্ষা করে যে ডেবিট এবং creditণের উপর টার্নওভারগুলি একই রকম। যদি সাম্যতা লঙ্ঘিত হয় তবে আপনার অর্ডার জার্নালগুলি বা সেগুলিতে রেকর্ডগুলি থেকে ডেটা স্থানান্তর করার ক্ষেত্রে ত্রুটির সন্ধান করা উচিত।
ধাপ ২
ডেটা পরীক্ষা করার পরে, ডেবিট এবং ক্রেডিট ব্যালেন্সগুলি সমস্ত অ্যাকাউন্টের জন্য প্রদর্শিত হয়। তবে মনে রাখবেন যে সক্রিয় অ্যাকাউন্টগুলিতে ডেবিট ব্যালেন্স রয়েছে have এটি খোলার ডেবিট ব্যালান্স এবং ডেবিট টার্নওভারের যোগফল হিসাবে গণনা করা হয়, তারপরে creditণের টার্নওভার কেটে নেওয়া হয়। প্যাসিভ অ্যাকাউন্টগুলিতে ক্রেডিট ব্যালেন্স থাকে। এটি নিম্নলিখিত হিসাবে পাওয়া যায়: মাসের শুরুতে loanণের উপর ভারসাম্য এবং loanণ টার্নওভার ডেবিট টার্নওভারকে বিয়োগ করে।
ধাপ 3
টার্নওভারের সাম্যতা ছাড়াও, সাধারণ খাতাটি পূরণ করার সময়, অ্যাকাউন্টগুলির সাম্যতা অবশ্যই লক্ষ্য করা উচিত, i.e. সমস্ত ডেবিট অ্যাকাউন্টের মোট ভারসাম্য অ্যাকাউন্টের মোট creditণ ব্যালেন্সের সমান হতে হবে। যদি এই সাম্যতা পর্যবেক্ষণ করা হয়, বিদ্যমান creditণ এবং ডেবিট ব্যালেন্সগুলি ব্যালেন্স শীটে স্থানান্তরিত হয়।
পদক্ষেপ 4
অর্ডার জার্নালগুলি থেকে তথ্য ledণ মুদ্রা থেকে শুরু করে সাধারণ খাতায় স্থানান্তরিত হয়, যেমন। প্রথমত, জার্নাল-অর্ডারের ক্রেডিটে মোট টার্নওভারটি "ক্রেডিটের টার্নওভার" কলামে রেকর্ড করা হয়। এই পরিমাণগুলি পৃথকভাবে লিখিত হয় এবং যেহেতু অর্ডার জার্নালে নির্দেশিত অ্যাকাউন্টের creditণের সাথে সম্পর্কিত অ্যাকাউন্টগুলির ডেবিটগুলিতে পৃথক পরিমাণের রেকর্ড রয়েছে, সেগুলি ধীরে ধীরে কাটা হয়। এই পূরণের পদ্ধতিটি সাধারণ খাতায় অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রবেশের যথাযথতা পর্যবেক্ষণ করা সম্ভব করে তোলে, যেহেতু একটি অ্যাকাউন্টের creditণে প্রতিফলিত পরিমাণটি অবশ্যই সংশ্লিষ্ট অ্যাকাউন্টগুলির ডেবিটের পরিমাণের সমান হতে হবে।
