নগদ হ'ল জনবসতিগুলির মূল উপকরণ, সংস্থার আর্থিক সংস্থান এবং সর্বাধিক তরল সম্পদ। তাদের উপযুক্ত পরিচালনা এবং তাদের চলাচলের নিয়মতান্ত্রিক নিয়ন্ত্রণ সংস্থার স্থায়িত্ব নিশ্চিত করে।
নগদ প্রবাহ হ'ল এন্টারপ্রাইজের নিষ্পত্তি অ্যাকাউন্টগুলিতে অর্থ প্রাপ্তি এবং ব্যয়ের এক প্রক্রিয়া। একটি নিয়ম হিসাবে, মোট নগদ প্রবাহ বিভিন্ন ধরণের ক্রিয়াকলাপ থেকে প্রবাহ নিয়ে গঠিত: প্রধান (অপারেটিং), বিনিয়োগ এবং আর্থিক, অর্থাত্ নগদ প্রবাহ এই তিনটি দিক দিয়ে পরিচালিত হয়।
প্রতিটি ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহকে ইনপুট এবং আউটপুটগুলিতে ভাগ করা হয়। মূল ইনপুট স্ট্রিমগুলির জন্য:
- পণ্য এবং পরিষেবা বিক্রয় থেকে আয়;
- অন্যান্য সংস্থাগুলিকে প্রদত্ত onণের সুদের অর্থ প্রদানের প্রাপ্তি;
- অন্যান্য উদ্যোগে অংশ নেওয়া থেকে আয় (অনুমোদিত মূলধনের শেয়ার, শেয়ার ইত্যাদি);
- রিয়েল এস্টেট এবং সরঞ্জাম ইজারা জন্য ভাড়া;
- অন্যান্য অপারেটিং আয়।
মূল ক্রিয়াকলাপের আউটপুট স্ট্রিমগুলির কাঠামোর মধ্যে রয়েছে:
- সরবরাহকারী এবং ঠিকাদারদের প্রদান;
- শ্রমিক এবং কর্মচারীদের প্রদান;
- বাজেট এবং অতিরিক্ত বাজেটের তহবিল সহ নিষ্পত্তি;
- loansণ, বন্ড ইত্যাদির উপর সুদের অর্থ প্রদান
বিনিয়োগ নগদ প্রবাহ নির্ধারিত সম্পদ ও সিকিউরিটি বিক্রয় এবং ক্রয়, অন্যান্য সংস্থায় আর্থিক বিনিয়োগ এবং অন্যান্য সংস্থাগুলিকে প্রদত্ত onণে অর্থ ফেরত থেকে উত্পন্ন হয়।
আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ আকর্ষণীয় সংস্থাগুলির প্রাপ্তি এবং ব্যয়কে প্রতিফলিত করে: বিনিয়োগকারীদের বিনিয়োগ, ব্যাংক longণ, যা দীর্ঘমেয়াদী এবং স্বল্প-মেয়াদী দায়বদ্ধতা এবং ইক্যুইটি মূলধন সম্পর্কিত ক্রিয়াকলাপ। আগত আর্থিক প্রবাহ হ'ল প্রাপ্ত.ণ, বিনিয়োগ এবং বিক্রয়কৃত শেয়ারের জন্য তহবিল এবং সাপ্তাহিক ছুটির সাথে loansণ পরিশোধের প্রতিশ্রুতি, প্রতিশ্রুতি নোট, বন্ড, শেয়ারহোল্ডারদের কাছ থেকে শেয়ার ছাড় এবং লভ্যাংশ প্রদানের সাথে জড়িত।
নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ নিম্নলিখিত তথ্য সহ এন্টারপ্রাইজের পরিচালনা এবং প্রতিষ্ঠাতাদের সরবরাহ করে:
- সংস্থাটি আরও বৃদ্ধি এবং বিকাশের জন্য স্থির এবং প্রচলিত সম্পদ অর্জনের জন্য পর্যাপ্ত সংস্থান গ্রহণ করবে কিনা;
- এটির অর্থায়নের অতিরিক্ত উত্সগুলি (ব্যাংক loansণ, তৃতীয় পক্ষের বিনিয়োগ) আকর্ষণ করার প্রয়োজন কি;
- নতুন উত্পাদনের উন্নয়নে debtsণ বা বিনিয়োগ পরিশোধের জন্য কি সংস্থার পর্যাপ্ত পরিমাণে তহবিল রয়েছে?
নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণের জন্য, ফর্ম নং 4 "নগদ প্রবাহ বিবরণী" অ্যাকাউন্টিং স্টেটমেন্টের অন্তর্ভুক্ত। এটি কোম্পানির মূল, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপের মূল রশিদ এবং অর্থ প্রদান প্রতিফলিত করে, অর্থের নিট প্রবাহ বা বহির্মুখের মধ্যে পার্থক্য। নগদ প্রবাহের একটি ইতিবাচক চূড়ান্ত মান এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থাকে ভাল হিসাবে চিহ্নিত করে এবং নেতিবাচক অর্থ অর্থ উত্পাদনে সমস্যা হয়, যা ভবিষ্যতে এই সংস্থাকে দেউলিয়ার দিকে নিয়ে যেতে পারে।
